强化内控，持续发展 ——集团审计工作会议综述 |
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| 2007年12月13日，广东佛山，风和日丽，天高云淡，在枫丹白露酒店会议厅，华润集团召开第一次审计工作会议。会场外竖立着有此次会议标志的签到背景板，与会人员形式各样的签名形成大会另一道亮丽的风景，也成为大家聚首华润集团第一次审计工作会议的温馨纪念。 这次审计工作会议是在陈新华董事长提出并实施“再造一个新华润”的背景下召开的，大会主题是“强化内控，持续发展”，会议的任务和目的是总结审计工作、宣传审计条例、认识审计价值、建设审计文化。 集团已提前完成第一个“再造华润”，“再造一个新华润”的宏伟目标正在顺利实施，特别是近三年持续、高质量的快速发展，形势喜人。业务的快速发展使集团目前面临资产规模大、业务区域广、涉足行业多、管理跨度大、公司层级多、管理链条长的新形势，各种风险因素也随之增加。这就对内控建设和风险防范提出了更高的要求，强化内控、加强内审已成为集团又好又快发展的必然需要。此时召开审计工作会议意义重大，预示着集团审计工作将迈入一个新台阶。 “不做草莓族” 审计工作一直以来给人的印象就是很严肃，所以不免让人猜想这次审计工作大会肯定也是很枯燥乏味的，但陈董的导入讲话一开始就打破了这种严肃的气氛。陈董像“唠家常”一样，用一种亲切、幽默的口吻，结合集团发展的新形势，把他对审计工作的看法和要求娓娓道来，使大家在聆听中备感肩上的担子和责任重大。陈董在谈了为什么要召开此次审计工作会议后，肯定了内审在“保障战略执行、监督政策遵循、促进管理流程改善、检查财务信息真实”四个方面发挥的作用，并对今后内审工作提出了要求。陈董的讲话为今后的审计工作指明了方向。 “科学发展观”是陈董在导入讲话中特别强调的一个词，发展要科学化，科学发展观要求我们必须讲规则，要制定好规则，执行好规则，更要监督执行规则的规则，审计的一个重要职责就是监督、检查和促进规则执行到位。审计工作也要创新，要与时俱进，要结合周围环境的变化和要求，用科学发展观的态度开展审计工作。 集团领导一直以来对审计工作非常重视与支持，这是做好审计工作的一贯保证。陈董在讲话中讲到集团今后对审计工作的支持力度会更大，还重点要求审计人员在工作中要“胆大”、要有心理承受力，坚决不做“草莓族”。他还提出了今后实行专业人才岗位序列的管理思想，为包括审计在内的集团所有专业人员的职业发展营造了一个充满希望的环境。陈董也对利润中心经理人提出了要对审计工作提供支持和配合的要求，为进一步构建良好的审计氛围创造了条件。 “审计与企业文化一脉相承” 参加此次会议的还有来自国家审计署、国资委监事会以及《中国审计报》的领导和嘉宾。国家审计署驻深圳特派办王淡浓特派员在会议上肯定了集团在发展中取得的成绩，高度认同华润提升内审价值的理念。 王特派员认为，不论是从国家审计还是内部审计的角度看，强化内控，重视和防范风险，是企业健康发展的重要保证，同时还要关注审计的独立性、审计人才的培养和审计重点的把握。要准确认识和把握审计的作用和地位，探索和研究审计文化的建设，审计文化应与企业文化一脉相承。 “打造内审基本法” 良好的发展必须依靠规则，规则是华润打造百年老店的根本保证。2007年集团制定并颁布了《华润集团内部审计暂行条例》，就是为了更有效地监督规则的执行，我们审计人员把它称之为内审工作的一项“基本法”，是所有审计人员的工作守则。 该条例从最初的研讨到最后正式颁布实施，前后历经一年时间，作为集团分管审计工作的领导，朱金坤助总亲自带队到利润中心进行走访，征求公司管理层对条例的修改意见，充分体现了集团对条例的重视。 为了更好地推广和宣传条例，朱助总在这次审计工作会议上的“建立审计规则，防范经营风险”的发言，从条例的制定背景、主要作用、制定过程、框架内容和贯彻落实五个层面进行讲解。与以往制度相比，条例有几个明显的突出特点：条例明确了国家审计机关对集团审计工作的业务指导和监督关系；明确了今后要开展的四种审计类型，即经济责任审计、营运管理审计、投资项目审计和专项审计；理顺了集团审计部与上市公司审计部的工作关系；明确了被审单位的权利和义务；明确了审计人员的交流机制政策；明确了审计有效性原则。通过宣传介绍，进一步加深了大家对条例内容的理解，为条例在全集团内的推广和落实奠定了基础。 “总结审计实践” 总结15年来集团审计工作实践、推动业务持续发展是这次会议的重头戏之一。集团审计部杜文民总经理07年年中从华润营造转岗到集团审计部，向大会做了“总结审计实践、推动持续发展”的主题工作汇报。汇报从实践与体会入手，对集团审计的历史和现状进行了全面的回顾和检讨，整个汇报图文并茂，深刻生动的案例分析给人留下了深刻的印象。 过去的15年，在集团领导的重视与支持下，内审工作也在不断与时俱进，经历了财务收支审计、重组整顿审计、营运流程审计、内控与风险审计四个阶段，各阶段审计重点始终围绕集团的中心工作进行，发展至今，内审已经成为集团实施有效管理的重要手段之一，是风险管理的一道防线。以“剖析问题、共享启示、警示未来、健康发展”为主题的案例分析环节吸引了大家的注意力。近几年审计发现的几个典型案例，从不同角度揭示了企业在发展中会不断遇到各类风险，控制不当就会带来损失。这些发生在我们身边的沉痛教训给人以震撼，催人反思。 汇报结合目前实际，查找了现阶段审计自身存在的不足，如专业能力尚需提升；审计组织方式单一；内外部沟通与交流不够；缺乏对审计人员设计个性化的职业发展方向等。针对这些未来审计工作中亟待解决的问题，汇报提出了具体的工作思路和措施。 “交流与学习” 这次会议为大家提供了一个与内外部审计同行和专家相互交流学习的机会。华创刘健成副总经理用香港特色普通话，结合国际上一些知名企业的典型案例，从人、财、物的角度阐述了一个有效的内控体系是有效管理公司的核心支撑，并且分析了近几年内审如何通过抓住关键点，帮助企业优化营运流程的几个案例，突出了内审的价值和意义。 审计署驻深圳特派办邝处长结合发生在某银行和某公司的重要案例，诠释了“内控与风险”的关系，从企业制度不健全、内控体系健全但是执行不到位两个层次分析了给企业带来的风险，使大家进一步意识到任何一家企业无论其资本多么雄厚，发展多么迅猛，如果忽视风险控制和管理，最终将难逃市场的惩罚。 会议邀请的内控专家讲授了基于风险管理的内控设计与评价，指出企业应建立三道防火墙，第一是用人机制，第二是风险管理机制，第三是内部审计机制，并且强调内部控制关键是规则的执行，只有把规则转变为行为才是有效的内控。 会议最后，大会播放整个会议过程的回顾图片，看着屏幕上被拍摄的同事，神态表情各异，会场笑声一片，集团首次审计工作盛会就在大家的一张张笑脸中结束了。会议进一步加深了审计部门与利润中心、审计同行之间的联系纽带，创建了审计氛围的新气象，对集团加强多元化业务的管理、更好地发挥审计监督作用，具有重要意义。
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