公司财务部今年正在开展系列反思研讨，在挖掘负面现象产生的原因时，往往会谈及制度，往下挖原因，往往是有制度未执行，再深挖原因，最后聚焦在两点，其一制度设计，其二制度执行。由此可见，绝大部分影响效率的行为和不合规事件背后的成因都与制度有关。

孔子曰：“政宽则民慢，慢则纠之以猛。猛则民残，残则施之以宽。宽以济猛；猛以济宽，政是以和。”在管理中如何做到刚柔并济？我们从制度设计与执行两个方面来考虑。

有效的制度是人性化、可执行、可衡量的。首先，制度的设计要人性化，这是“施政以宽”的一面。人都有追求个人利益最大化的倾向，也不愿意离开习惯的舒适区，对制度有潜意识的反感。特别是财务制度，业务部门常常认为是一种对业务的束缚，财务人员在执行过程中也常夹在制度与人情中左右为难。因此，我们邀请业务部门的同事一起参加制度设计过程，听取各方诉求，进行充分讨论，形成大部分人乐于接受的规则。同时这个讨论的过程，也是很好的沟通机会，我们要善用这样的机会，宣传合规理念，阐明合规经营才能保障持续发展的观点。当意识到制度是对个人有利、对业务发展有利的，而不是财务部要求的条条框框，业务部门就能自发自愿地去遵循。第二，制度的回顾与更新要常态化。经济环境日新月异，市场形势瞬息万变，财务制度要定期检讨，及时修订、完善与补充，影响效率的、过时的制度要及时删除，只有与时俱进才具备可操作性，才能使公司内的任何财务行为都有章可循。第三，制度要具备可衡量性，尽量做到量化与细化、流程化，这样员工才能清楚地知道自己应该做什么，如何去做。另外，在这些基本的要求之上，对制度制定者还有一个更高的要求，就是要有前瞻性思维，能够把握行业与公司发展的趋势，提前全盘考虑，提前预见，不因制度滞后造成业务监管空白并避免制度的频繁修订。

如何令好的制度产生好的效果？重在执行，执行要“猛”，赏罚分明。“赏诛之法，不失其议，故民不争。”制度一旦颁布，就要以制度为圭臬，从高层垂范，从上到下贯彻执行，任何人违反都要接受惩罚，形成对制度的敬畏之心，杜绝绕过制度办事的可能性，诸葛亮与马谡义同兄弟，仍为明法度而斩之，实质就是垂范制度执行文化。同时，赏罚是建立在对制度执行进行检查的基础上的，没有检查就没有执行，因此设立内部稽核和内部审计岗位、建立制度检查流程来检查制度的执行就非常重要。“夫火烈，民望而畏之，故鲜死焉。”重视合规文化，培养对制度的敬畏之心，实质上是对各级经理人、对广大员工的一种保护。诚然，再周全的制度在实践过程中也存在不合理之处，但是这种不合理不该由某个人来界定并决定破例执行。如果有人因领导的特别批示就能绕过制度而得益，定会有其他的人跟随这种“谋人”的途径，长而久之形成所谓的“潜规则”，而“明制度”反被架空，这与诚信合规的文化是相悖的，甚至会产生“劣币驱除良币”的不良效应，让一心为公“谋事”的员工因遭遇不公正待遇而选择离开公司，造成更大损失。

“立法有情，任法去私”，制度的人性化应该体现在制度设计上而不是执行过程中。好的制度设计使执行变得简单，严格的奖惩使制度执行得到保障，最终使制度至上的文化深入人心。