预算背后所承载的业务战略与商业模式和其所反映的经理人的积极进取才是企业进步的动力

预算会
 
魏斌【集团财务部副总经理】
每天早上一进办公室大门，眼前就是一面鲜活的鱼缸屏风，清彻透明，动感活力。各色鱼儿在鱼缸里上下左右来回穿梭，美仑美奂，一幅怡然自乐的生存佳境。每天阳光的心情也就从此开始。

一天晚上听预算会很迟才回办公室，进门时眼盯着鱼儿自由欢快的姿态不小心撞上了鱼缸，这一碰在将眼镜撞歪的刹那间，竟然让我想明白了一个很关键的道理。

华润05年的业绩创历史新高，而且从06年预算和今后几年的战略规划来看，还将持续高增长的态势，可以说集团真正步入良性发展的轨道。由此也引发我一直在想一个问题，尽管我们比跨国公司和本港华资企业还存在很大的差距，尽管我们自身还有很多不足之处，但相对国有企业而言，相比自身来说，毕竟是通过艰难转型并在完全竞争的业务环境中取得了巨大的发展，而且这种增长的势头不可逆转，那么究竟是什么力量在推动华润的进步？

我想，眼前这面鱼缸所折射出的透明和活力，是否可以在一定程度上代表了华润的增长动力，我这里不妨称之为鱼缸理论。与鱼缸相对的大概就是黑箱了，黑箱理论所预示的自然就是其滋生的腐败和官僚。

面对今天的业绩，我们可能难以想象，99年之前，华润甚至连一套像样的预算制度都没有，更不用说什么预算审议会乃至战略检讨会了，虽置身香港，但传统国有企业的行政色彩和官商心态起码还是比较明显。自从99年6S管理体系创立以来，管理信息透明化逐步呈现出莫大的威力，并随着体系内涵的完善和战略导向的提升而不断推进集团管理进步。

有同事常常问，财务部门每月这么辛辛苦苦做的管理报告是否有领导重视，业绩评价是否吃力不讨好，预算分析是否挑刺得罪人？但我始终觉得，阳光是最好的杀虫剂！即使经理人不利用它，制度的作用仍然存在，何况它已经成了华润经理人描述业务和描述战略的共同语言，形成了一种良性的制度文化。就像资本市场信息披露一样，我们买股票不一定会依赖它，但只要这种制度存在，上市公司就得认真对待，就不敢随便乱来，这便是透明的力量所在，就像鱼缸一样，永远容不得腐败。没有这套体系带来的透明，很难想象华润会将庞杂的业务梳理至今天专业化的程度，并培育了一定的市场影响力。

集团质询业务的方式之一是每年准备数个月的年度预算会，几年参加下来，最大的感受就是华润各级管理团队的活力，或者说做事的激情。每次审议的时间安排几乎没有什么约束力，利润中心经理人恨不得一口气说一天，演示文稿甚至也要详尽至百页以上，他们希望藉着这样一次集团董事会审议的机会分析业务并做出计划，当然集团高层提问和点评也都针对问题并提出建议，因而每每拖得很晚，不得不一再调整进程。

我想，预算会的安排至多不过是个形式而已，做得再好也解决不了实质问题，但预算背后所承载的业务战略与商业模式和其所反映的经理人的积极进取才是企业进步的动力。以前看到GE前CEO韦尔奇说，预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在，制定预算等于追求最低绩效。仔细思考一下，他批判的不外乎是传统预算程序与现代企业经营环境的不适应。另外还有一个叫“超越预算圆桌”小组的国际组织，同样也视预算为阻碍公司有效运作的根源，并探讨适合现代企业组织的管理规程。

而实际上，华润这几年的预算已完全不是传统意义上的预算了，更不是财务部门的数字游戏。虽然自己搞财务多年，但从来就不认为财务预算应该成为主导，也不认同僵化的传统预算程序以及相关的命令控制型文化。预算在华润已开始作为战略落实的工具，作为资源分配的方式，更是作为行动计划的依托。与其说是审议预算，不如说是审议行动计划。只有针对战略目标所采取的行动计划确定了，预算结果才有根基和驱动力。比起那些将预算还停留在讨价还价和增数减数阶段的企业，华润这种不断创新的活力足以解释这几年的业绩提升，也就如同鱼缸理论所寓意的，是抛弃官僚习气的职业精神。没有这种精神所营造的活力，华润也就不可能用不到4年的时间再造了一个新华润，19%的年复合增长率无论如何都是一个不小的幅度。

在透明和活力之外，我总觉得还有其他更深层次的原因在推动华润的发展，但就是想不贴切。近来集团内部不断讨论资产重组、股权出售和业务退出等话题，我突然意识到，就凭现在的业务及资产组合，华润完全可以舒舒服服地守成赚钱，而卖业务的同时也就卖掉了不少领导的头衔，同时还带来了人员安置的困难，纯粹是没事找事，自我加压，而这却真切地折射出华润经理人的使命感，一种通过坚定不移的改革和发展把华润发展成为在主营行业有竞争力和领导地位的历史使命感。

这种使命感不仅反映在预算审议上，也反映在战略检讨上；反映在制度建设上，也反映在管理创新上；反映在资产处置上，也反映在业务开拓上；反映在培训研讨上，也反映在行动执行上；反映在资本运营上，也反映在流程优化上；反映在政府公关上，也反映市场推广上；反映在客户意识上，也反映在股东价值上；等等，不一而足。

我想，有了这种使命感，有了一批满怀这种使命感的经理人和广大员工，集团下一个预算会将开得更好，也更透明，更有活力。